小规模纳税人外购多种设备组装成系统来进行销售并安装服务，但没进项票，怎么开出发票？

小规模纳税人外购多种设备组装销售并安装，适用于一般生产和贸易企业核算。

一、主营业务成本和销售费用的计量

小规模纳税人外购多种设备组装销售并安装的成本费用：以外购各种设备（以发票为业务凭证价税合计）的实际对价、组装原辅料、水电煤及人工费等的总和。外购设备及其他成本费产生的增值税，不用于抵扣，计入组装新产品的成本及相关费用。

二、销售发票的开具

发生销售行为，以实际销售价格为金额和3％的税率为税金组成价税合计，开具增值税普通发票。符合小微企业标准的，增值税纳税义务暂免。企业所得税因没有进项发票，以实际不含税销售价格为应纳税所得，适用综合税率5％、10％、15％、25％不等依法申报缴纳！

三、无进项（没有取得采购发票）的涉税风险

1、应当取得未取得的相关风险！

2、外购成本不能有效、可靠计量！

3、对真实业务未取得业务凭证，不能有效证明业务的“三流合一”，涉嫌虚开增值税发票的风险。

关于这个问题回答如下：

1.发票开具要分情况。

（1）如果你的购买方是一般纳税人，要求开具增值税专用发票，你需要到税务机关申请代开增值税专用发票。如果你属于可自行开具增值税专用发票的特殊行业或原一般纳税人因在2018增值税一般纳税人标准提高后改为小规模纳税人的，可以自行开具增值税专用发票，不用到税务机关代开。

（2）如果对方虽然是一般纳税人，但没有要求你开具增值税专用发票，你也可以自行开具增值税普通发票。不过如果你的月销售额（季销售额）超过了增值税起征点，建议最好给对方开具增值税专用发票，因为对方可以多抵扣，对你在税负上没有多大损失，只是可能会增加有一个到税务机关跑一下的成本（如果符合自行开具条件，跑都比不用跑）。

（3）如果对方是小规模纳税人，开具普通发票即可。

2.增值税征收率为销售额（不含税）的3%。2019年1月1日起，如果月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）免征增值税。（代开增值税专用发票部分不免税）。

3.企业所得税。如果你没有取得进项发票，企业所得税按税法规定这部分成本不能在企业所得税税前扣除，这将增加你的企业所得税税负。目前企业所得税税率为25%;因你是小规模纳税人，估计你的企业所得税按最新的小微企业标准，可以享受小微企业所得税优惠政策，实际税率估计为5%或10%。

如有疑问，欢迎咨询。

非请自来。

怎么开出发票？该怎么开就怎么开呗。

类似的问题暴露了大部分企业主的普遍心态——“购货不要票，销货呱呱叫”。其实如果稍微了解、关注一下增值税或一些税收优惠政策，就可以减轻或避免这些困扰。

增值税是流转税，环环相扣，像题目说的，应该问上游供应商是否存在与您相同的问题。难道上游供应商就不用交税？他们也没开票，怎么睡的那么安稳呢？到您这，销售货物开票竟然有那么大的问题。

我想，办企业、做生意都能感受到，基本是不开票的跟不开票的玩，开发票跟开发票的玩，不开票根本不是长远之计。现在月销售额不超过10万免征增值税，所得税方面也有相应的减税措施，凭票会计核算或许并不比不开票多交税。而买进卖出，全程无票，除非是核定征收，不然纳税征期都寝食难安。

就本题来说，对方不要求开发票还好，否则就按规定开具（代开）发票，这没什么好说的。问题是不管自己开票还申请代开发票，没有进项票，相当于没有成本，最终可能要多交企业所得税；当然，核定征收的当我没说。

不管您是否取得进项发票，对外销售时必须按规定开具发票。但是发票开具之后，要考虑税负的问题。对于小规模纳税人而言，是否取得进项发票在增值税方面没有任何影响；在所得税方面则需要做好提前筹划。最终目的都是有效降低纳税人的税负和资金压力。

如何开具开具发票？

不管是否取得了进项发票，只要发生对外销售行为，就要按照规定给购买方开具发票。不过开票也要区分受票方是什么类型的纳税人。

一、如果受票方是小规模纳税人，或者企业以外的机关事业单位、自然人等，只需要开具增值税普通发票就可以了。如果季度销售额不超过30万元的，那么本季度之内无需缴纳增值税和附加税费；但是季度销售额如果超过了30万元，超过了起征点，就要全额缴纳增值税。

二、如果受票方是一般纳税人，那么对方很有可能就会索要增值税专用发票，因为可以抵扣进项税额。

对于小规模纳税人来说，开具增值税专用发票有两种途径——到税务局的办税大厅申请代开或者自行开具。

符合自行开具增值税专用发票的8大行业小规模纳税人包括住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。

另外，根据国家税务总局公告2019年第33号第五条，从2020年2月1日起，全行业的小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票。

发票虽然要按照规定不折不扣的开具，纳税人却要考虑税负的问题。否则就会导致税负很高，利润很少。

增值税方面

对于小规模纳税人来说，因为采取的计税方法是简易计税方法，应纳税额=当期不含增值税的销售额×3%征收率，同时不能抵扣进项税额。

既然不能抵扣进项税额，是否取得进项发票就变得没有关系了，即使取得了正规合法的发票，也无法抵扣。

所以在增值税方面，不用考虑税负的影响。

所得税方面

对于小规模纳税人来说，可能是缴纳企业所得税，也可能是缴纳个人所得税，这要看登记注册类型。

一、如果是缴纳企业所得税的企业

没法取得正规发票，企业所得税的税前扣除就缺乏合法凭据，导致利润虚高，实际税负畸高。

不过如果符合小型微利企业标准，则可以适用更低的税率。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税实际税率5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，企业所得税实际税率10%。小型微利企业标准如下：

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

如果采用核定征收企业所得税办法的，按照销售收入乘以应税所得率，计算出应纳税所得额。一般情况下，采用核定征收办法的企业实际税负不高，并且也可以享受小型微利企业优惠政策。

二、如果是缴纳个人所得税的个体户或独资企业、合伙企业。

在个人所得方面，如果采用的是查账征收的计税方法，那么与企业所得税非常类似，也需要取得正规合法的发票，否则税负会变得难以承受。

但是实务当中，小规模纳税人往往都是采用核定征收办法缴纳个人所得税。既然是采用核定征收，采购是否取得发票也变得不重要了，因为不需要核算成本费用。

综上所述：对于小规模纳税人来说，在增值税方面，没有进项发票是没有任何影响的；但是在所得税方面则很难有效降低税负，除非采用核定征收办法。不管登记为有限公司等法人组织，还是个体户、个人独资企业、合伙企业等非法人单位，采用核定征收办法，可以在合法合规的前提下有效降低税负。

不多说，开票随便开，交税时麻烦了。

举个类似的例子——网络集成业务。

特点：需要采购大量设备和辅材，同时人工也不少，当然这几年毛利也降到20个点以下。

通常做法：

设备材料——集中采购所有设备材料必须开票，零星采购小宗材料可以定向一家采购，积累到一定金额再开票，当然所有开票明细要带上，以备税务稽查。

人工——少数长期固定人员走工资渠道，需要社保等成本。当然大部分人工都是劳务，代开发票做账，代扣代缴个税，下一个年度在个税APP上申请多退少补。当然大部分人不会这样做，一般都是通过注册个体户来给公司开票，目前是最省钱又能有发票的方法。当然包工包料开票也行。

小规模开票的税——增值税不高，而且有免税额度。但是所得税不好说了，如果你没有成本发票（进项）或其他允许计入的成本，那么应纳税所得额就是你的开票额，即使再有优惠，也要损失所有的利润，等于白干了，甚至要倒贴税钱。

养成要发票的好习惯，一是方便记账，二是节省税务成本。

没进项发票，损失的只是自己，就是多缴点税呗！

用系统正常开出就行了，不要犹豫，大胆据实开！

不管您是否取得进项发票，对外销售时必须按规定开具发票。对于小规模纳税人来说，是否取得进项发票在增值税方面没有影响，不过在所得税方面需要做好税务筹划。

小规模缺少进项票这个现象其实还是比较普遍的，根本原因大家都懂，最终就是为了少缴税。本身字面意义上来看就是小规模，理论上花了钱就能开票，但实际上你的上游供应商未必愿意用十几万的票去开几百元的金额。

小规模企业没有进项税额 ，只有销项税额 ，购买商品时支付的进项税额直接计入成本。如果有开具普通发票的需求，可以去税务机关申请代开3%的专用发票。你公司用的电力，水费，老板的汽车（必须在公司的固定资产账上）的加油费等都是可以取得发票抵扣销项税的。

据实开票即可。

小规模纳税人不管是往外开具增值税普通发票，还是自行开具增值税专业发票，和你小规模纳税人没有进项没有关系。何况就是有进项小规模纳税人，也不能进行抵扣。

小规模纳税人需要据实开票

小规模纳税人不管自己在购进商品时，能不能获得发票。和他们给自己的客户开不开发票，并没有直接的关系。小规模纳税人能不能获得成本发票，和他们往外开发票的义务没有关联。不能说你自己不想获得成本发票，就拿这样的借口拒绝给自己的客户开发票。

不管是什么类型的纳税人，给自己的客户据实开发票是他们的义务。当然，现在很多行业，在销售货物或者是提供劳务时，好少会自己主动开具发票。这是大环境的问题，不是某一个纳税人，就能改变的事实。

成本票不仅是增值税专票

其实小规模纳税人就是获得了增值税专票，也是没有办法进行抵扣。在他们眼里，只要是正规的发票就可以了。

其实这里小规模纳税人的是不是可以获得成本发票和他们自己开发票没有关联。这样在增值税这里，小规模纳税人没有成本发票是他们自己的事。这样成本票虽然不影响增值税，但是在企业所得税哪里。每月正规的成本发票，小规模纳税人的相关成本是不能税前扣除的。

其实小规模纳税人，如果无法取得成本发票，就会累积到企业所得税这里，需要承担的税负也是很厉害的。小规模纳税人一般来说，是可以享受小型微利企业的企业所得税优惠的。毕竟，100万的应纳税所得额，对于小企业来说还是很困难的。即使这样的情况下，小规模企业的企业所得税最低税率也是需要5%的。

总之，作为纳税人，不管在什么情况下都需要据实开具发票。开发票的成本问题，就和他们没有关系了。说实话，小规模企业如果不能获得成本发票的话，涉及的税收风险还是很大的。

还不知道索要发票，肯定会吃亏的！

不请自来：

1、首先要说的是你属于小规模纳税人，没有自开增值税专用发票的资格（虽然部分行业的小规模纳税人也有自开专票资格，但从你的描述看你不具有自开专票资格）。真有需要抵税的客户，就需要可以到税务办税大厅申请代开。因此，你可以申请开具普通发票，显示生活中也有的和客户协商不开具发票。

2、根据财政部、国家税务总局2020年第24号公告精神，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3、你公司由于进货没有取得发票，税务机关对你企业所得税征收方式对你是否多缴企业所得税有很多影响，如果是核定征收，那就按照税务机关的核定的应税所得率申报缴纳企业所得税。如果是查帐征收，估计税负你会受不了的，因此，建议你到主管税务机关说明情况，争取采用核定征收方式。

不知道我的回答能不能让你明白一些？